Mutarea în Estonia este asociată nu numai cu dificultățile de a vă schimba locul de reședință. O mentalitate diferită și o limbă greu de învățat pot deveni un obstacol de netrecut pentru mulți migranți din Rusia. În același timp, taxele în Estonia, sistemul de colectare și controlul acestora asupra plătitorilor sunt atât de simple, încât acest lucru a oferit țării un loc înalt în clasamentul țărilor cu un climat de afaceri favorabil.
Autoritățile fiscale estoniene
Impozitele de stat din Estonia sunt administrate de Consiliul Fiscal și Vamal (Maksuja Tolliamet). Responsabilitățile departamentului includ:
- munca pentru îmbunătățirea colectării contribuțiilor;
- prevenirea cazurilor de implicare a cetățenilor în scheme umbra de evaziune fiscală;
- dezvoltarea de noi norme legislative, precum și introducerea de servicii și mecanisme care să faciliteze desfășurarea activității antreprenoriale;
- menținerea unui registru al contribuabililor (registrul Maksukohustuslaste) și al persoanelor angajate (registrul Töötamise).
La nivel local, organismele de autoguvernare urbane sau rurale sunt responsabile de monitorizarea și colectarea contribuțiilor la buget.
Performanța eficientă a sarcinilor sale la fiecare nivel oferă Estoniei un loc înalt în clasamentul ușurinței în a face afaceri. În 2021, țara a intrat în top 20 pentru acest indicator.
Până în prezent, procedura de depunere a rapoartelor nu durează mai mult de 5 minute pentru un plătitor obișnuit, iar tu poți trimite o declarație și achita o obligație de la distanță, prin contul personal al sistemului de autoservire E-MTA.
Fundamentele sistemului fiscal eston
Legea privind impozitarea (Maksukorralduse seadus) definește care taxe în Estonia sunt principalele obligații ale statului pentru cetățenii și organizațiile care lucrează în țară:
- venituri - tulumaks;
- social - sotsiaalmaks;
- teren - maamaks;
- pentru jocuri de noroc - hasartmängumaks;
- TVA - käibemaks;
- taxă vamală - tollimaks;
- accize - aktsiisid;
- contribuție pentru vehicule grele - raskeveokimaks;
- pentru profitul persoanelor juridice - ettevõtlustulu maks.
Cetățenii estonieni și organizațiile rezidente raportează și plătesc impozite pe cont propriu. Nerezidenții vor trebui să solicite sprijinul unui reprezentant fiscal autorizat.
O listă a persoanelor autorizate poate fi găsită pe site-ul Oficiului Fiscal și Vamal.
Impozitarea veniturilor persoanelor fizice
Principiile impozitării veniturilor persoanelor fizice sunt stabilite în Legea impozitului pe venit (Tulumaksuseadus). Scara cotelor impozitului pe venitul personal în țară este uniformă, dar există o împărțire a tarifelor în funcție de tipul de venit.
| Dimensiunea pariului | Tip de venit |
|---|---|
| 20% (standard) | Salariile angajaților și alte venituri pentru care nu sunt prevăzute rate mai mici |
| 0.1 | Prestații de asigurări de șomaj |
| 0.07 | Reținut din suma dividendelor acumulate unei persoane fizice |
O cotă mai mică - 7% - este prevăzută pentru plata dividendelor unei persoane fizice, dacă înainte de aceasta li se aplica o cotă de 14%. În practică, aceasta înseamnă că dividendele distribuite sunt impozitate de două ori: o taxă suplimentară de 14% în etapa de distribuire și reținere de 7% la etapa de emitere către o persoană fizică.
De exemplu, dacă cofondatorul companiei are dreptul la 1.000 de euro plăți de dividende, 162,79 de euro trebuie plătiți la buget pe cheltuiala întreprinderii (1000 × 14/86) și 70 de euro pe cheltuiala beneficiarului (1000 * 7%). Fondatorul primește 930 de euro „curat” în mâinile sale.
Din 2021, în țară a început să funcționeze o abordare unificată pentru determinarea părții neimpozabile a venitului anual. Suma maximă a părții scutite este de 6.000 EUR, cu condiția ca câștigul anual să nu depășească 14.400 EUR.
| Interval, euro pe an | Formula de determinare a părții neimpozabile | Suma scutirii |
|---|---|---|
| Până la 14 400 | 6.000 de euro pe an sau 500 de euro pe lună | |
| De la 14 400 la 25 200 | 6.000 - 6.000/10 800 * (suma reală a venitului - 14.400) | De la 0 la 6.000 de euro. De exemplu, cu un salariu anual de 20.000 de euro partea neimpozabilă va fi egală cu 3 111 (6 000 – 6 000/10 800*5 600) |
| Peste 25.200 | Nu există o parte neimpozabilă, impozitul pe venitul personal se calculează din întreaga sumă | |
Suma anuală a fondurilor câștigate și, în consecință, impozitul pe venit în Estonia pot fi reduse prin deduceri suplimentare:
- din baza impozabilă sunt excluse contribuțiile de asigurări sociale în caz de șomaj și partea obligatorie finanțată din pensie plătită de cetățenii neantreprenori;
- dacă familia are copii, atunci impozitul pe venitul persoanelor fizice nu este supus încă 1.848 euro pentru fiecare copil, începând cu al doilea;
- dobânda la un credit pentru locuință poate fi dedusă din bază - până la 300 de euro pe an;
- costuri de formare și donații – până la 1.200 de euro pe an.
Pe lângă venituri, din salariul angajaților se plătesc următoarele:
- impozit social - 33% din castigul acumulat (inainte de retinerea impozitului pe venitul persoanelor fizice), pe cheltuiala angajatorului;
- prima de asigurare de somaj - 0,8% din salariu pe cheltuiala angajatorului si 1,6% - retinere la sursa pe cheltuiala angajatului.
Pentru simplitatea calculului, puteți utiliza calculatorul online pentru determinarea salariului „net” și a sumei primelor de asigurare.
Reguli de impozitare a profitului pentru organizații
Unul dintre cei mai atractivi factori ai desfășurării afacerilor în Estonia este faptul că profiturile companiilor care operează în țară sunt impozitate la distribuire. Aceasta înseamnă că societatea plătește impozit pe venit în Estonia nu pe sumele acumulate derivate din datele contabile, ci pe dividendele plătite co-fondatorilor.
Cota de impozitare este stabilită în Legea „Cu privire la impozitul pe venit”. De la 1 ianuarie 2021, mărimea sa a fost redusă de la 20% (sau 20/80 din suma netă) la 14% (sau 14/86 din suma netă plătită), cu condiția ca dividendele să fie plătite în mod regulat pentru la minim 3 ani consecutiv...
În practică, legiuitorul propune utilizarea următoarei scheme:
- in 2021 se va aplica o cota de 14% la o suma egala cu 1/3 platita in 2021, restul se impoziteaza cu o cota de 20/80;
- în 2021, această limită va fi majorată la 1/3 din suma totală plătită în 2021 și 2021;
- o tranziție completă la o rată redusă este posibilă începând cu 2021 (cu toate acestea, valoarea plăților nu trebuie să depășească media ultimilor 3 ani).
Obligația de a reține și de a transfera impozitul la buget revine sursei - firma care plătește fondurile. O parte din profiturile companiei care sunt primite sub formă de dividende din participarea la o altă afacere este scutită de impozitare.
De asemenea, țării nu are un impozit separat pe câștigurile de capital. Toate tranzacțiile de înstrăinare a proprietăților valoroase sau a activelor necorporale, în urma cărora fostul proprietar a primit beneficii financiare, sunt considerate vânzări regulate cu încasarea profiturilor corporative.
Rezultatul pozitiv al tranzacției este impozitat conform regulilor Legii „Cu privire la impozitul pe venit” (în partea referitoare la distribuirea dividendelor).
Taxa pe valoare adaugata
Regulile pentru contabilizarea și plata taxei pe valoarea adăugată sunt stabilite în Legea TVA (Käibemaksuseadus). Majoritatea tranzacțiilor sunt impozitate la o cotă de bază de 20%.
O rată redusă de 9% se aplică numai vânzării de:
- cărți și materiale didactice;
- medicamente și produse sanitare și igienice pentru persoanele cu handicap;
- periodice, dacă nu conțin conținut publicitar sau de divertisment pentru adulți;
- servicii de cazare temporară a persoanelor.
Cota zero se aplică mărfurilor exportate în afara teritoriului vamal al Estoniei, operațiunilor de tranzit, vânzărilor de bunuri și serviciilor furnizate pasagerilor navelor și aeronavelor străine.
scutit de TVA:
- servicii poștale universale;
- servicii medicale legate de utilizarea sângelui și a componentelor acestuia, furnizarea de lapte matern, precum și transplantul de organe și țesuturi umane;
- servicii de stomatologi profesioniști;
- activitatea serviciilor sociale organizată de primărie;
- învăţământul profesional de bază, secundar şi superior;
- transportul persoanelor bolnave, rănite și cu handicap;
- Servicii de asigurare;
- Închiriere și leasing de bunuri imobiliare;
- vânzare de bilete de loterie și organizare de jocuri de noroc;
- cifra de afaceri din aur de investiții.
Înregistrarea obligatorie ca plătitor de TVA este prevăzută pentru entitățile comerciale a căror cifră de afaceri impozabilă la începutul anului calendaristic depășea 40.000 de euro.
O companie străină care vinde bunuri sau servicii către un consumator estonian de la distanță nu este obligată să plătească și să raporteze TVA. O excepție este prevăzută doar pentru cei care vând produse accizabile. În acest caz, reprezentanții fiscali își asumă responsabilitatea transferului obligației fiscale.
Alte datorii
Spre deosebire de majoritatea țărilor europene, Estonia nu percepe taxe imobiliare. Cu toate acestea, atunci când efectuați tranzacții de cumpărare sau înstrăinare de proprietate, va trebui să plătiți taxa de timbru în valoare de până la 0,04% din valoarea tranzacției. În mod oficial, doar acei proprietari de imobile care dețin terenuri reînnoiesc bugetul.
Impozitul pe teren trebuie plătit de proprietarii, utilizatorii permanenți și dezvoltatorii teritoriilor care le sunt alocate. Cotele de obligație sunt aprobate la nivel municipal și sunt în intervalul 0,1–2,5% din costul impozitării terenurilor (tarifele curente pentru anul 2021, defalcate pe regiuni, pot fi găsite pe site-ul departamentului fiscal).
Doar partea de teren situată sub imobilul de locuit (de la 0,15 la 2 hectare) este scutită de impozitare. Dar numai cu condiția ca această clădire să fie locul înregistrării oficiale a proprietarului terenului. Baza pentru perceperea unei obligații fiscale este Legea privind impozitul pe terenuri din Estonia.
Unele obligații se aplică doar anumitor teritorii. De exemplu, taxa de publicitate din Tallinn. Din 2021, se percepe zilnic la rata de 0,55 EUR pe metru pătrat de spațiu publicitar pe zi. Plata se face în avans, în prima zi a perioadei de raportare selectată; la latitudinea plătitorului, poate fi o săptămână, lună, trimestru sau an.
În plus, autoritățile locale își pot stabili propriile taxe:
- pentru utilizarea și poluarea mediului;
- să închidă drumuri și străzi;
- pe un vehicul cu motor;
- pentru divertisment;
- pentru întreținerea animalelor;
- pentru parcare.
Faceți un sondaj sociologic!
[yop_poll id = ”14 ″]
Combaterea fraudei fiscale
Evaziunea fiscală nu este încurajată în nicio țară. Estonia lucrează în mai multe direcții simultan:
- penalități - pentru cei care neglijează obligația de a declara și achita impozitele la timp (0,06% din suma neachitată a obligației fiscale pe zi);
- dezvăluirea și recalificarea tranzacțiilor fictive care denaturează esența operațiunii în vederea obținerii scutirilor de taxe sau a subestimarii sumei plăților bugetare;
- prețuri de transfer - raportul dintre valoarea tranzacțiilor dintre părțile afiliate cu „prețuri obișnuite” pe piață.
Departamentul Fiscal îndeamnă în mod constant plătitorii să fie vigilenți atunci când își aleg partenerii.
Pentru a ajuta afacerile și cetățenii de rând, din octombrie 2021, este lansat serviciul electronic „Evaluarea comportamentului fiscal” (site-ul e-MTA), care va oferi o idee despre disponibilitatea înregistrării în scopuri de TVA, a licențelor valabile, a datoriilor restante și a altor indicatori. care formează o idee despre solvabilitatea financiară a contrapărții.
În plus, Estonia folosește așa-numitele liste albe de țări care pot fi tratate fără teama de a cădea într-o schemă frauduloasă. Acestea includ jurisdicții pe care autoritățile estoniene nu le consideră offshore sau nu oferă tratament fiscal preferențial. Restul țărilor sunt pe lista neagră.
Acorduri fiscale interstatale
Rezidenții fiscali ai țării sunt obligați să respecte toate regulile fiscale ale Republicii Estonia. Persoanele fizice care au locuit în Estonia timp de 183 de zile sau mai mult sunt recunoscute ca atare. Întreprinderile primesc statutul de rezident cu condiția să-și înregistreze sediul permanent în republică.
Pentru a îmbunătăți interacțiunea cu autoritățile fiscale din alte țări, Estonia încheie acorduri privind evitarea dublei impuneri a veniturilor și a activelor, precum și privind schimbul de informații fiscale. O listă alfabetică a țărilor semnatare este disponibilă pe site-ul web al Consiliului Fiscal și Vamal.
Raportarea organizațiilor și antreprenorilor
În conformitate cu Legea contabilității din Estonia, toate companiile sunt obligate să prezinte în mod regulat un raport cu privire la rezultatele exercițiului financiar. Acesta trebuie depus la autoritățile de înregistrare a entităților comerciale în primele 6 luni de la încheierea perioadei de raportare.
În cele mai multe cazuri, durează 12 luni (de la 1 ianuarie până la 31 decembrie), însă legislația face posibilă fixarea în charter a altor date pentru începutul și sfârșitul exercițiului financiar.
Raportul contabil anual este un document care dezvăluie date complete și fiabile despre situația financiară a unei organizații. Principalele componente ale situațiilor financiare:
- echilibru (extins sau scurt);
- declarația de profit sau pierdere;
- situația fluxurilor de trezorerie;
- date privind modificările valorii activelor proprii.
În funcție de mărimea întreprinderii, componența conturilor anuale se va modifica.
| Categorii de întreprinderi | Compoziția raportului |
|---|---|
| Microîntreprindere (valoarea activelor nu depășește 175.000 euro, iar venitul anual nu depășește 50.000 euro) | El poate întocmi doar un bilanț prescurtat și o declarație de profit; nu trebuie să dezvăluie informații despre activități economice. Numărul maxim de atașamente nu trebuie să depășească 3 documente |
| Mici afaceri. Este recunoscută ca atare dacă este îndeplinită una dintre următoarele condiții: active totale mai mari de 4 milioane de euro; venituri anuale de peste 8 milioane de euro; numărul mediu de angajați este de peste 50 de persoane | Sunt obligați să întocmească un bilanț detaliat și un raport de activitate. Numărul maxim de cereri - 9 |
| Firma medie. Este recunoscută ca atare dacă este îndeplinită una dintre următoarele condiții: active totale mai mari de 20 de milioane de euro; venituri anuale de peste 40 de milioane de euro; numărul mediu de angajați este de peste 250 de persoane | Raportare completă în conformitate cu standardele de contabilitate estoniene sau internaționale. În medie, un pachet de documente este format din 4 rapoarte obligatorii și 15 anexe |
| Marea corporație. Este recunoscută ca atare dacă sunt îndeplinite cel puțin două dintre condiții: active totale mai mari de 20 de milioane de euro; venituri anuale de peste 40 de milioane de euro; numărul mediu de angajați este de peste 250 de persoane |
Un raport al auditorului trebuie atașat la conturile anuale. Conform Legii „Cu privire la Activitățile Auditorului”, această verificare este obligatorie dacă:
- cel puțin două dintre condiții sunt adevărate: veniturile sunt mai mari de 4 milioane de euro pe an, activele în bilanţ sunt mai mari de 2 milioane de euro, numărul de personal angajat este de peste 50 de persoane;
- sau cel puțin una dintre condiții: venituri din vânzări - peste 12 milioane de euro pe an, active - peste 6 milioane de euro, numărul de angajați este de peste 180 de persoane.
Declarațiile fiscale trebuie depuse atât de persoane juridice, cât și de persoane fizice. Cetăţenii, în funcţie de circumstanţe, trebuie anual:
- Trimiteți o declarație de impozit pe venit (în perioada 15 februarie - 1 aprilie anual). Se depune de către antreprenori, beneficiari ai veniturilor din străinătate, persoane care doresc să beneficieze de rambursarea impozitului sau să compenseze pierderile suferite anterior.
- Plătiți impozit pe teren (până pe 15 iulie).
- Plătiți taxele vehiculului (înainte de 1 octombrie).
Antreprenorii trebuie să depună anual autorităților fiscale o declarație de impozit pe venit comercial Formular E.
Concluzie
Aderarea la Uniunea Europeană impune Republicii Estonia anumite obligații în domeniul fiscalității și al schimbului de informații.Totuși, țara a reușit să mențină un nivel scăzut al cotelor de impozitare, modalități simple și convenabile de interacțiune cu autoritățile fiscale, combinându-le cu metode eficiente de control asupra implementării legislației.
